一、基础账务处理（核心核心，按会计准则规范操作）

1. 整理原始凭证：对接企业收集发票（专票 / 普票）、银行回单、对账单、费用单据、工资表、购销合同等所有记账依据，完成分类、审核、整理；
2. 编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，按会计准则编制记账凭证，标注清晰科目、税额、业务类型；
3. 登记会计账簿：登记总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账、应交增值税明细账（一般纳税人专属，需单独核算进项、销项、进项税额转出等）；
4. 结转当期损益：月末 / 季末完成成本、费用、收入的结转，核算当期利润；
5. 编制财务报表：出具资产负债表、利润表、现金流量表三大主表，以及一般纳税人专属的增值税相关附表，确保报表数据与账务、税务数据一致。

二、税务申报（一般纳税人重点，多税种、高频率、严要求）

1. 增值税申报：每月完成进项发票勾选认证（确认可抵扣税额）、销项税额统计，核算当期应缴 / 留抵增值税，填报《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及所有附表，完成国税端线上申报、清卡；
2. 附加税申报：随增值税同步申报，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，按实际缴纳增值税额计算，完成线上申报及缴款；
3. 企业所得税申报：季度预缴（4/7/10/1 月）+ 年度汇算清缴（次年 5 月底前），填报季度预缴申报表、年度汇算清缴申报表，核算应纳税所得额，调整税会差异，完成申报；
4. 个人所得税申报：每月代扣代缴员工工资薪金个税，填报个人所得税扣缴申报表，完成自然人电子税务局申报、清卡；
5. 其他税种申报：根据企业经营类目，完成印花税（购销合同、账簿、资金账簿等）、房产税、城镇土地使用税、工会经费等税种的申报（按次 / 按月 / 按季）；
6. 申报后续工作：申报完成后核对缴款状态，打印完税凭证，清卡反写税控盘 / 金税盘，确保企业税控设备正常使用，无锁盘风险。

三、凭证与资料管理（合规存档，满足税务稽查要求）

1. 凭证装订：将审核后的原始凭证、记账凭证按月份整理，统一装订成册，粘贴凭证封面，标注企业名称、所属期；
2. 账簿及报表打印：年末打印全年总账、明细账、财务报表，装订存档；
3. 税务资料存档：整理全年增值税申报表、企业所得税申报表、完税凭证、进项 / 销项发票汇总表等税务资料，按年度存档；
4. 资料交接：按约定（月度 / 季度 / 年度）将装订好的凭证、账簿、税务资料交接给企业，或代账公司按规定保管（一般至少保管 10 年，满足税务稽查追溯要求）。

四、日常财税配套服务（保障企业财税运营，解决日常问题）

1. 发票相关协助：指导企业规范开具增值税专票 / 普票，解答发票领购、增量、改版、红冲等问题，协助处理发票作废、丢失等突发情况；
2. 银行对账：每月完成企业银行存款日记账与银行对账单的核对，编制银行存款余额调节表，处理未达账项；
3. 社保 / 公积金协助：部分代账公司含社保、公积金的申报核对（需企业提供数据），同步核算社保费用入帐；
4. 财税咨询：日常线上 / 线下解答企业的财税问题，如进项抵扣范围、费用税前扣除标准、税务优惠政策适用等；
5. 工商年报协助：每年 6 月底前，协助企业完成工商年度报告公示，确保信息与财务数据一致；
6. 账务核对：定期与企业核对账务数据、银行余额、税款缴纳情况，确保双方数据无差异。

五、年度专项服务（一次性，按财税法规要求完成）

1. 企业所得税汇算清缴：次年 5 月底前完成，梳理全年成本费用，调整不可税前扣除项目（如业务招待费、福利费超支部分），填报汇算清缴申报表，完成申报；
2. 年度财务报表审计协助：若企业需要出具审计报告（如招投标、银行贷款），代账公司提供完整账务资料，协助审计师完成审计；
3. 印花税年度申报 / 清缴：按税务要求完成全年印花税的汇总申报或查漏补缺。

六、增值服务（部分代账公司含基础项，高端项需单独付费）

1. 进项发票管控：提醒企业及时认证专票，避免超期无法抵扣，梳理进项抵扣风险；
2. 税务风险预警：定期排查企业账务中的税务风险（如进项发票不合规、费用票据缺失、税负率异常），给出整改建议；
3. 税负率优化：根据企业行业平均税负率，合理建议企业进项抵扣节奏，避免税负率过高 / 过低被税务系统预警；
4. 代开专票协助：若企业无开票设备，协助完成增值税专票代开；
5. 财税政策推送：及时向企业推送最新的税收优惠政策、征管政策，协助企业享受政策红利（如加计抵减、研发费用加计扣除等）。

补充：一般纳税人代账的专属重点

服务周期

一、核心服务模式与适用场景

二、核心账务处理（按企业类型差异化操作）

1. 基础账务（通用）

• 整理单证：收集出口合同、报关单、提单、收汇水单、进项专票、工资表、费用单据等，审核 “合同流 / 发票流 / 资金流 / 货物流” 四流一致；
• 记账凭证：按会计准则编制凭证，单独核算出口收入、应收出口退税款、进项税额（区分抵扣 / 退税勾选）、汇兑损益等；
• 账簿登记：设置 “应收出口退税款”“应交税费 - 应交增值税（出口退税）” 等专属科目，登记总账、明细账、退税台账；
• 报表编制：出具资产负债表、利润表、现金流量表，同步生成出口退税相关附表（如出口货物明细表、进项税额抵扣汇总表）。

2. 外贸型企业账务要点

• 采购环节：借库存商品、应交税费 - 应交增值税（进项税额）；贷应付账款 / 银行存款（进项专票勾选 “退税勾选”）；
• 出口环节：按 FOB 价确认收入，借应收账款 / 银行存款；贷主营业务收入 - 出口收入（免税）；
• 结转成本：借主营业务成本；贷库存商品；
• 计提出口退税：借应收出口退税款，贷应交税费 - 应交增值税（出口退税）；同时结转征退税率差，借主营业务成本，贷应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）；
• 退税到账：借银行存款；贷应收出口退税款。

3. 生产型企业账务要点

• 进项发票：用于出口的进项税额勾选 “抵扣勾选”，参与内销销项抵扣；
• 出口收入：按 FOB 价确认，借应收账款 / 银行存款；贷主营业务收入 - 出口收入（免税）；
• 免抵退税计算：按 “免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 退税率” 核算，区分 “免抵税额”“应退税额”；
• 账务处理：借应收出口退税款（应退税额）、应交税费 - 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵税额）；贷应交税费 - 应交增值税（出口退税）；
• 进项转出：按征退税率差计算，借主营业务成本；贷应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）。

三、出口退税专项服务（核心环节，代账必做）

1. 退税备案：协助企业在电子税务局完成出口退税备案，录入企业基本信息、退税账户、退税率等，获取退税资格；
2. 单证管理：
   • 下载报关单电子数据（电子口岸），核对报关单与商业发票、装箱单、提单信息一致；
   • 整理收汇水单，标注对应报关单号，确保收汇与出口业务匹配；
   • 审核进项专票，确认商品名称、规格、HS 编码与报关单一致，避免因发票不合规导致退税失败；
3. 数据采集与配单：
   • 从电子口岸导入报关单数据，从金税系统导出进项发票数据；
   • 按 “报关单 - 进项发票” 对应关系完成智能配单，调整出口与进货明细的配比；
4. 退税申报：
   • 预申报：生成预申报数据，提交税务机关预审，处理疑点（如数据比对不符、单证缺失等）；
   • 正式申报：预审通过后，填报《出口货物劳务增值税和消费税申报表》及附表，上传相关单证电子数据，完成正式申报；
   • 跟进审核：实时跟踪税务机关审核进度，及时补充资料，确保退税流程顺畅；
5. 退税到账与账务调整：确认退税款到账，核对银行流水与账面金额，调整相关账务，打印完税凭证并归档。

四、税务申报协同（一般纳税人 + 出口退税双重要求）

1. 增值税申报：每月完成进项抵扣勾选（生产型）/ 退税勾选（外贸型），统计销项税额，填报一般纳税人增值税申报表，同步申报出口免税收入；
2. 附加税申报：按实际缴纳增值税额计算城建税、教育费附加等，随增值税同步申报；
3. 企业所得税申报：季度预缴 + 年度汇算清缴，调整出口业务相关的税会差异（如汇兑损益、免税收入等）；
4. 个税 / 印花税等：按月申报个税，按次 / 按季申报印花税（如购销合同、资金账簿等），确保全税种申报合规。

五、风险管控与增值服务

1. 单证合规审核：检查报关单、发票、合同等单证的完整性、准确性，避免因单证不合规导致退税延误或处罚；
2. 退税风险预警：定期排查退税业务中的风险点（如进项发票异常、收汇不及时、退税率适用错误等），给出整改建议；
3. 政策解读与适配：及时推送出口退税政策变化（如退税率调整、申报期限变更等），协助企业享受税收优惠（如出口退税加速、无纸化申报等）；
4. 外汇 / 海关数据核对：对接电子口岸、外汇管理局系统，核对出口数据与收汇数据，处理未达账项；
5. 年度汇算清缴与审计协助：协助企业完成年度汇算清缴，提供完整账务资料，配合审计师完成审计工作。

六、服务流程与资料交接

1. 签约与备案：签订服务协议，明确服务范围、费用、责任，协助企业完成出口退税备案；
2. 资料收集：每月 5-10 日，企业提交原始凭证、报关单、收汇水单、进项发票等资料；
3. 账务处理：审核资料→编制凭证→登记账簿→结转损益→编制报表；
4. 退税申报：15 日前完成增值税、附加税申报，同步处理出口退税预申报与正式申报；
5. 资料归档：按月 / 按年装订凭证、账簿、税务资料，交接给企业或代账公司保管（至少 10 年）；
6. 定期沟通：月度 / 季度向企业反馈账务、退税进度，解答财税问题。

七、注意事项（代账公司核心风控点）

1. 企业类型区分：外贸型与生产型企业的退税计算、进项勾选方式不同，需严格区分，避免操作错误；
2. 单证时效性：报关单、进项发票等单证需在规定期限内完成申报（如出口退税申报期限为报关出口之日起次年 4 月 30 日前）；
3. 收汇管理：督促企业及时收汇，按规定进行外汇核销，避免因收汇不及时影响退税；
4. 系统操作规范：熟练使用电子税务局、电子口岸、出口退税申报系统，确保数据录入准确、申报流程顺畅。